TEKNIK PERAMALAN PENJUALAN MATA KULIAH : PENGANGGARAN PERUSAHAAN

Pendekatan Speculative Calculated risk : estimasi resiko akibat ketidakastian faktor intern dan ekstern

Faktor intern Faktor intern yang mempengaruhi peramalan penjualan adalah sebagai berikut: Kualitas dan fungsi produk Biaya produksi dan distribusi Managerial skill (ex: kemampuan memimpin) dll

Faktor ekstern Sedangkan faktor ekstern yang mempengaruhi peramalan penjualan adalah sebagai berikut: Kecakapan manajemen pesaing Volume kegiatan perekonomian Barang subsitusi / barang pengganti Selera masyarakat dll

Teknik forecasting Dalam melakukan teknik forecasting dapat dilakukan dengan metode sebagai berikut: Berdasar pendapat/ judgment method Pendapat salesman Pendapat sales manajer Pendapat ahli (akademisi) Pendapat konsumen Perhitungan stastistik Metode khusus

Forecast dengan perhitungan stastistik Metode yang dapat digunakan dalam forecast dengan perhitungan statistik adalah sebagai berikut: Garis trend secara bebas Garis trend dengan setengah rata-rata Garis trend secara matematis Metode moment Metode least square Analisa korelasi

Metode khusus Analisa yang digunakan dalam metode khusus yaitu: Analisa industri Analisa product line Analisa pengguna akhir

Metode setengah rata-rata Y = a + b X Keterangan: a : rata-rata kelompok 1 b : rata-rata kel 2- rata-rata kel 1 n n : jarak tahun antara rata-rata kel 1- rata-rata kel 2

Metode moment Y = a + b X ∑Y = n.a + b ∑ X ∑ XY = a ∑ X + b ∑ X²

Metode least square Y = a + b X a = ∑Y n b = ∑ XY ∑ X²

Analisa korelasi Y = a + b X b = n ∑ XY - ∑Y ∑ X n ∑ X² - (∑ X)² a = ∑Y - b ∑ X n

Metode khusus Market share = permintaan perusahaan permintaan industri Konsumsi produk perkapita produk DN + impor – Ekspor jumlah penduduk

Latihan Soal SOAL Dibawah ini data penjualan PT MAJU selama 8 tahun terakhir Berdasar data diatas saudara diminta melakukan estimasi penjualan tahun ke 9 dengan metode : a. garis trend secara bebas b. garis trend setengah rata-rata c. metode moment d. metode least square Tahun ke Volume penjualan (unit) 1 1500 2 1600 3 1650 4 1700 5 6 1900 7 2400 8 2450 Tahun ke Volume penjualan (unit) 1 1500 2 1600 3 1650 4 1700 5 6 1900 7 2400 8 2450

a. Garis Trend Secara Bebas

Metode setengah rata-rata Kelompok 1 tahun ke 1s.d. 4 Kelompok 2 tahun ke 5 s.d. 8 Rata-rata kelompok 1 (X1 )= 1612,5 Rata-rata kelompok 2 (X2 )= 2112,5 a = 1 (X1 )= 1612,5 b = (X2-X1)/n =(2112,5-1612)/ 4 =125 Y = 1612,5 +125 x Y tahun ke 9 = 1612,5 +125 (6,5) = 2425

c. Metode Moment Y = a + b X ∑Y = n.a + b ∑ X ∑ XY = a ∑ X + b ∑ X²  A = 135,7 dan b =1251,85 Y= 1251,85 + 135,7 X Y= 1251,85 + 135,7 (9) Y= 2473,15 Tahun Y X XY X2 1 1500 2 1600 3200 4 3 1650 4950 9 1700 6800 16 5 8500 25 6 1900 11400 36 7 2400 16800 49 8 2450 19600 64 Jumlah ∑Y:14.900   ∑X:36 ∑XY:72.750 ∑X2 :204

d. Metode Last Square Y = a + b X a = ∑Y n a = 14900/8 =1862,5 XY X2 1500 -7 -10500 49 1600 -5 -8000 25 1650 -3 (atau -1,5) -4950 9 1700 -1 (atau -0,5) -1700 1 1900 3 5700 2400 5 12000 2450 7 17150 ∑Y:14.900   ∑X:0 ∑XY: 11.400 ∑X2 :168 Y = a + b X a = ∑Y n a = 14900/8 =1862,5   b = ∑ XY ∑ X² B = 11400/ 168 =67,85 Y = 1862,5 + 67,85X Y = 1862,5 + 67,85 (9) Y = 2473,24  

Latihan Soal SOAL Dibawah ini data penjualan PT MAJU selama 8 tahun terakhir Berdasar data diatas saudara diminta melakukan estimasi penjualan tahun ke 9 dengan metode : a. garis trend secara bebas b. garis trend setengah rata-rata c. metode moment d. metode least square Tahun ke Volume penjualan (unit) 1 2 3 4 5 6 7 8 Tahun ke Volume penjualan (unit) 1 1500 2 1600 3 1650 4 1700 5 6 1900 7 2400 8 2450

MATA KULIAH : PENGANGGARAN PERUSAHAAN Anggaran penjualan MATA KULIAH : PENGANGGARAN PERUSAHAAN

Anggaran Penjualan Unsur-unsur dalam anggaran penjualan adalah sebagai berikut : Barang/jasa yang akan dijual Biaya-biaya kegiatan penjualan Harga barang/jasa tersebut

Komponen Pokok Konsep Anggaran Penjualan Dasar-dasar penyusunan anggaran -menyusun tujuan perusahaan -menyusun strategi perusahaan -menyusun forecast perusahaan Menyusun anggaran penjualan -anggaran promosi dan advertensi -anggaran biaya-biaya penjualan -rencana pemasaran

Faktor Pertimbangan Karakteristik pasar yang dihadapi perusahaan Kemampuan finansial Keadaan personalia Dimensi waktu

Langkah-langkah Langkah-langkah dalam menghitung anggaran penjualan Penentuan dasar-dasar anggaran Penyusunan rencana penjualan - analisa ekonomi - analisa industri - analisa prestasi penjualan masa lalu - penentuan prestasi penjualan masa lalu - menyusun forecast penjualan - menentukan budgeted sales - menghitung kemungkinan rugi laba

Latihan Soal Dibawah ini data penjualan PT OKE selama 10 tahun terakhir PT OKE rencananya tahun ke-11 akan menjual produknya ke tiga daerah dengan komposisi : Tahun ke Volume penjualan (unit) 1 215.000 2 316.000 3 316.500 4 317.000 5 6 319.000 7 324.000 8 324.500 9 325.000 10 326.000 Daerah pemasaran Prosentase Yogyakarta 40 % Jakarta 50% Surabaya 10%

Dibawah ini data harga selama 5 tahun terakhir : Rencananya tahun ke-11harga untuk daerah pemasaran Yogyakarta adalah naik 10% dari rata-rata harga lima tahun terakhir. Untuk daerah pemasaran Jakarta adalah naik 20% dari rata-rata harga lima tahun terakhir dan daerah pemasaran surabaya adalah naik 15% dari rata-rata harga lima tahun terakhir. Volume penjualan pada tahun ke 11 disebar secara merata pada setiap bulannya   Berdasar data diatas saudara diminta melakukan estimasi penjualan tahun ke 11 dengan metode metode least square dan menyusun anggaran penjualannya Tahun harga penjualan (Rp) 6 100 7 200 8 250 9 10 300

Jawab Y = a + b X a = ∑Y n b = ∑ XY ∑ X² a = 3.100.000/10 =310.000 b = 1125000/330 = 3409,09 dibulatkan menjadi 3409 Y =310.000 + 3409,X Y =310.000 + 3409(11) Y = 347.499 Tahun ke Y (volume penjualan) X XY X2 1 215.000 -9 -1.935.000 81 2 316.000 -7 -2.212.000 49 3 316.500 -5 -1.582.500 25 4 317.000 -3 - 951.000 9 5 -1 - 317.000 6 319.000 7 324.000 972.000 8 324.500 1.622.500 325.000 2.275.000 10 326.000 2.934.000 jumlah ∑Y:3.100.000   ∑X:0 ∑XY:1.125.000 ∑X2:330

Volume penjualan (unit) Data anggaran penjualan tiap bulannya untuk tahun ke 11 : Periode daerah pemasaran yogyakarta Jakarta Surabaya Volume penjualan (unit) harga/unit Volume penjualan (Rp) jan 11.583,20 242 2.803.134,40 14.479 264 3.822.456 2.895,80 253 732.637,40 feb maret april mei juni juli agustus sept okto nov des

Sumber pustaka Gleen A. Welsch, Business Budgeting profit planning & control, Prentice Hall Gunawan Adisaputra, Anggaran perusahaan, BPFE Yogyakarta Munandar, Budgeting, BPFE Yogyakarta Y. Supriyanto, Anggaran Perusahaan, STIE YKPN Yogyakarta

MATUR NUWUN