TATA CARA PEMBUKUAN DAN PERTANGGUNGJAWABAN PENGELOLAAN KEUANGAN

Dasar Hukum Undang – Undang Nomor 17 Tahun 2003; Peraturan Presiden RI Nomor 70 Tahun 2005; Keputusan Menteri Keuangan Nomor 80 Tahun 2003; Keputusan Menteri Keuangan Nomor 330/M/V/9/1968; Keputusan Menteri Keuangan Nomor 332/M/V/9/1968;

Tugas dan Fungsi Kebendaharaan Menerima; Menyimpan; Membayar/menyerahkan; Menatausahakan; Mempertanggungjawabkan dalam bentuk uang dan surat berharga yang berada dalam pengelolaannya. Jabatan bendahara penerima/pengeluaran/tim tidak boleh dirangkap oleh KPA/pejabat komitmen.

Tujuan Pembukuan Mencatat seluruh transaksi penerimaan, pengeluaran dan penyetoran dengan benar; Sebagai bahan informasi bagi pimpinan dalam pengelolaan dana APBN; Sebagai bahan dan alat pertanggungjawaban dalam pengawasan.

Ketentuan Pokok Pembukuan Buku Kas Umum di tulis dengan tinta hitam; BKU harus ditutup setiap bulan; Penutupan BKU harus ditutup dengan Register penutupan Kas; Selisih saldo buku dengan saldo kas dicatat dengan BKU; Bendahara harus menyimpan uang nya di Bank/giro pos atas nama jabatannya; Bendahara boleh menyimpan uang di brankas kantor,tidak dibenarkan membawa pulang kerumah; Apabila bendahara pindah/mutasi BKU harus ditinggal atau diserahkan kepada penggantinya dengan membuat BA serah terima; BKU dipergunakan selama 1 tahun anggaran mulai 1 Januari s.d 31 Desember.

Contoh saldo buku dgn saldo kas dlm BKU Menurut buku : Penerimaan Rp. . . . . . . .. (dari debet) Pengeluaran Rp. . . . . . . .. (dari kredit) sisa menurut buku Rp. . . . . . . Menurut kas : Uang tunai Rp. . . . . . . .. (dari debet) Saldo Bank Rp. . . . . . . .. (dari kredit) sisa menurut kas Rp. . . . . . .

Buku Kas Umum ini terdiri atas …………… halaman, dimulai dari nomor….. S.d. ……..dan dimulai dipergunakan tanggal …….. Mengetahui ; ………,……….20…….. Atasan Langsung Bendahara Pengeluaran ………………….. …………………………. NIP 150 ………… NIP 150………………..

SURAT KETERANGAN BUKU KAS UMUM KANWIL DEP. AGAMA PROV. JATENG TAHUN ANGGARAN 20…. Yang bertanda tangan di bawah ini, menerangkan bahwa : 1. Buku kas ini terdiri dari …….. (dengan huruf) halaman; 2. Lembar pertama sampai lembar terakhir telah diberi nomor, yaitu nomor …. S.d…….. 3. Lembar pertama dan tekhir ditanda tangai, sedangkan nomor lembar lainnya cukup dengan paraf; 4. Pada kolom terkhir disediakan lembar untuk daftar pemeriksaan; Demikian surat keterangan ini dibuat sesuai dengan ketentuan yang berlaku; ………………, ……..20…….. Bendahara Pengeluaran ttd

lampiran (2) No Tgl.PEMERIKSAAN INSTANSI PEMERIKSA No . ….. TGL … NAMA PEMERIKSA MASA PEMERIKSAAN TUJUAN PEMERIKSAAN HASIL PEMERIKSAAN TANDA TANGAN PEMERIKSAAN

REGISTER PENUTUPAN KAS Tanggal Penutupan Kas : . . . . . . . . . Nama Bendahara : . . . . . . . . . Tanggal Penutupan Kas Yg Lalu : . . . . . . . . . Jumlah seluruh penerimaan : . . . . . . . . . Jumlah seluruh pengeluaran : . . . . . . . . . Saldo Bank : . . . . . . . . . Saldo Kas : . . . . . . . . . Saldo Buku Kas Umum : . . . . . . . . . Terdiri dari : 1. Uang kertas : Lembar uang kertas Rp. . . . . .. . . .lembar : Rp . . . . . . . . . Lembar uang kertas Rp. . . . . .. . . .lembar : Rp. . . . . . . . . Lembar uang kertas Rp. . . . . .. . . .lembar : Rp. . . . . . . . . .

Lanjutan REGISTER PENUTUPAN KAS. . . . . . 2. Uang Logam : Rp. . . . . .. . . .keping : Rp . . . . . . . . . : Rp. . . . . . . . . . 3. Jumlah Uang kertas dan uang logam : Rp. . . . . . . . . . 4. Perbedaan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . : Rp. . . . . . . . . . 5. Penjelasan Perbedaan . . . . . . . . . . . . : - selisih Rp. . . . Mengetahui Kuasa Pengguna Anggaran Bendahara ttd ttd NIP. . . . . . . . . . . NIP. . . . . . . .

BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS Pada hari ini tanggal . . . . . . Tahun dua ribu . . . . . ., yang bertanda tangan dibawah ini kami Kuasa Pengguna Anggaran yang ditunjuk berdasarkan Peraturan Menteri Agama Nomor . . . Tahun . . . Nama Lengkap : . . . . . . melakukan pemeriksaan kepada : Jabatan : . . . . . . yang dengan Keputusan Menteri Agama Nomor . . . . . Tanggal . . . Tahun 20. . . . Ditugaskan sebagai Bendahara Pengeluaran pada Kantor . . . . . . . berdasarkan pemeriksaan kas serta bukti-bukti dalam pengurusan ini, kami menemui kenyataan sebagai berikut : 1. Uang kertas Bank, Uang Kertas/Logam Rp. . . . . . . . 2. Materai, Perangko/uang diterima Rp. . . . . . . . 3. Materai, Perangko/uang diterima Rp. . . . . . . . 4. Saldo Bank a. BNI No. Rekening . . . . . . . . . . Rp. . . . . . . . b. BNI No. Rekening . . . . . . . . . . Rp. . . . . . . .

5. Saldo uang menurut Buku Kas Umum Rp. . . . . . . . Lanjutan BERITA ACARA . . . . . . . 5. Saldo uang menurut Buku Kas Umum Rp. . . . . . . . 6. Perbedaan lebih/kurang antara saldo kas dan Saldo Bank berjumlah Rp. . . . . . . . Kuasa Pengguna Anggaran Bendahara ttd ttd NIP. 150 . . . . . . . NIP. 150 . . . . . .

BUKU KAS UMUM Tgl Uraian No. Bkt BP/ MAK Jumlah 1 2 3 4 5

T E R I M A K A S I H SELAMAT BEKERJA