Mekanisme Penyusunan laporan kekayaan desa 2019 (Dasar Hukum PERMENDAGRI Nomor 20 Tahun 2018 Tentang Pengelolaan Keuangan Desa)

LAPORAN KEKAYAAN MILIK DESA Aset Lancar Aset 1. Kas Desa a. Uang kas di Bendahara Desa b. Rekening Kas Desa 2. Piutang a. Piutang Sewa Tanah b. Piutang Sewa Gedung 3. Persediaan a. Kertas Segel b. Materai LAPORAN KEKAYAAN MILIK DESA Aset Tidak Lancar 1. Investasi Permanen a. Penyertaan Modal Pemerintah Desa 2. Aset Tetap a. Tanah b. Peralatan dan Mesin c. Gedung dan bangunan d. Jalan, Jaringan dan Instalasi 3. Dana Cadangan a.Dana Cadangan Kewajiban Jangka Pendek Kekayaan Bersih IAI Wilayah Jawa Timur 2

LAPORAN KEKAYAAN MILIK DESA DESA …………….. SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 20……. URAIAN TAHUN N TAHUN N-1 2018 2017 I.   ASET DESA   A.    ASET LANCAR 1.   Kas Desa  24,807,500 a.    Uang kas di Bendahara Desa 57,500  b.    Rekening Kas Desa  24,750,00 dst 2.   Piutang a.    Piutang Sewa Tanah  30,000,000 b.    Piutang Sewa Gedung c.    Piutang Retribusi d.    Piutang Bagi Hasil Pajak 3.   Persediaan a.    Alat Tulis Kantor  40,000 b.    Benda Pos  30,000 c.   Cetak  430,000 JUMLAH ASET LANCAR B.    ASET TIDAK LANCAR 1.   Investasi Permanen a. Penyertaan Modal Pemerintah Desa 2.   Aset Tetap a. Tanah b. Peralatan dan Mesin c. Gedung dan bangunan d. Jalan, Jaringan dan Instalasi e. Konstruksi Dalam Pengerjaan 3.   Dana Cadangan a. Dana Cadangan JUMLAH ASET TIDAK LANCAR JUMLAH ASET (A + B) II. KEWAJIBAN JANGKA PENDEK a. PPN dan PPh b. Askes c. Utang Jangka Pendek Lainnya JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK III.KEKAYAAN BERSIH KEWAJIBAN DAN KEKAYAAN BERSIH TANGGAL .............................. TTD (KEPALA DESA ..............)

PEDOMAN LAPORAN KEKAYAAN MILIK DESA ASET LANCAR Kas Desa Definisi Kas Desa adalah uang milik Pemerintah Desa, baik yang disimpan di bendahara desa maupun rekening kas desa. Penilaian Kas Desa. Nilai tersebut diperoleh dari jumlah penerimaan kas (termasuk saldo tahun lalu) dikurangi dengan jumlah pengeluaran dalam satu tahun anggaran. Bukti Pendukung. Nilai saldo kas harus dapat diuraikan rinciannya, dan bentuk fisiknya (berupa rekening, surat berharga atau tunai pada bendahara) IAI Wilayah Jawa Timur 4

Pencatatan penerimaan dan pengeluaran kas secara tunai DESA ……………………… BUKU KAS TUNAI DESA :   ……………………….. BULAN ………………………… Tanggal No. BKU Uraian Penerimaan (Rp) Pengeluaran (Rp) Saldo (Rp) 1 2 3 4 5 6 Saldo Bulan Lalu 7 Oktober 2018  Pencairan SPP untuk Honorarium 1,150,000  7 Oktober 2018 Pembayaran Honor 1,092,500 57,500  8 Oktober 2018 Pendapatan hasil sewa tanah kas desa 6,000,000  6,057,500 8 Oktober 2018  Setoran hasil sewa tanah kas desa ke bank Jumlah Bulan Ini Jumlah s.d. Bulan Lalu Jumlah s.d. Bulan Ini BUKU KAS UMUM Pencatatan penerimaan dan pengeluaran kas secara tunai Mengetahui, ……………………,……………………………. KEPALA DESA BENDAHARA DESA   KETERANGAN : Buku Kas Tunai merupakan Buku pencatatan untuk penggunaan kas tunai. seluruh transaksi yang menggunakan uang tunai dicatat di Buku Kas Tunai Saldo Akhir bulan harus sesuai dengan fisik di bendahara dan sesuai dengan data yang ada di BAP Kas Nama Desa, Tanggal dan Bulan disesuaikan Saldo Bulan Lalu merupakan saldo kas tunai yang ada di bendahara

PEDOMAN LAPORAN KEKAYAAN MILIK DESA Piutang Desa Definisi Piutang Desa adalah tagihan uang desa kepada pihak yang mengelola kekayaan desa, antara lain berupa tanah, gedung, yang diharapkan akan dilunasi dalam jangka waktu paling lama 1 (satu) tahun anggaran sejak ditetapkannya kerjasama tersebut. Contoh piutang desa adalah piutang sewa tanah, piutang sewa gedung dll. Penilaian Piutang Desa. Nilai tersebut diperoleh dari nilai tagihan/piutang yang telah diterbitkan selama tahun anggaran/pelaporan dan tahun-tahun sebelumnya dikurangi dengan realisasi pembayaran selama tahun anggaran/pelaporan. Bukti Pendukung. Ada baiknya, pemerintah desa menyelenggarakan buku piutang. Buku tersebut mencatat nilai setiap piutang yang diterbitkan disisi debet (bersifat menambah piutang) dan mencatat nilai realisasi pembayaran piutang disisi kredit (bersifat mengurangi piutang). Selisih antara nilai penambahan dan nilai pengurangan piutang tersebut adalah nilai piutang/tagihan yang tidak tertagih per akhir tanggal pelaporan/anggaran IAI Wilayah Jawa Timur 8

DESA ……………………… BUKU PIUTANG DESA : ………………… KECAMATAN : ……………….. BULAN NO NAMA DEBITUR TANGGAL PINJAMAN TANGGAL JATUH TEMPO JUMLAH PIUTANG PEMBAYARAN SALDO PIUTANG BUNGA 1 2 3 4 5 6 7=5-6 8  Pak Andre 1 Juli 2018  1 Oktober 2018  60,000,000 30,000,000   7 9 10 Mengetahui, Kepala Desa Bendahara Desa ........................................... ..........................................

PEDOMAN LAPORAN KEKAYAAN MILIK DESA Persediaan Definisi Persediaan adalah suatu kekayaan berupa barang milik pemerintah desa yang dinilai dengan uang. Contoh persediaan adalah kertas segel, materai, alat tulis kantor dst. Penyajian Persediaan. Perangkat desa yang diberi kewenangan mencatat /mengelola persediaan milik desa menyajikan nilai persediaan sesuai dengan nilai persediaan yang belum dipergunakan pada akhir tahun anggaran/pelaporan. Penilaian Persediaan. Nilai tersebut diperoleh dari nilai pembelian/pengadaan persediaan yang telah direalisasikan selama tahun anggaran/pelaporan dan sisa/saldo awal persediaan tahun sebelumnya dikurangi dengan realisasi penggunaan persediaan selama tahun anggaran/pelaporan. IAI Wilayah Jawa Timur 10

Jumlah persediaan cetak 430,000 BERITA ACARA BARANG PERSEDIAAN DESA ………………………... KECAMATAN ………………. PER ………………………….(tanggal bulan dan tahun) Pada hari ini, ……………. tanggal …………. bulan ……….. tahun …………………... kami telah melakukan penghitungan jumlah barang secara fisik yang dibandingkan dengan saldo jumlah barang pada buku persediaan dengan hasil sebagai berikut: No. Nama Barang Merk/ Tipe/ Ukuran Jumlah Barang Selisih Harga Satuan Total Harga Buku Fisik 1 2 3 4 5 6=4-5 7 8=5X7 A Alat Tulis Kantor    Pulpen Standard  30 10 20  2,000   40,000  dst B Alat-Alat Pembersih dst C Cetak Kertas A4 70gram ( 1 rim )  SIDU/70 gram 10  5  26,000  130,000  Kertas F4 70gram ( 1 rim )  Copy paper/70 gram  30,000 300,000   Jumlah persediaan cetak  430,000 D Alat-Alat Kelistrikan E Benda Pos  Materai 6000  20 15 6,000 30,000 Jumlah Selanjutnya dokumen ini dijadikan sebagai dasar pencatatan nilai persediaan pada neraca Desa ……………. yang berakhir tanggal ………………….... Demikian berita acara ini dibuat untuk dipergunakan sebagaimana mestinya. Mengetahui, Kepala Desa Kaur Umum ……………………………………

PEDOMAN LAPORAN KEKAYAAN MILIK DESA ASET TIDAK LANCAR Aset Desa Aset Desa merupakan Barang milik Desa yang berasal dari kekayaan asli desa, dibeli atau diperoleh atas beban Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa atau perolehan hak lainnya yang sah.

Jenis aset desa Kekayaan Asli Desa Kekayaan Milik Desa Yang Diperoleh Dari Hibah Dan Sumbangan Atau Sejenisnya Kekayaan Desa Yang Diperoleh Sebagai Pelaksana Dari Perjanjian/Kontrak Dan/Atau Diperoleh Berdasarkan Undang-undang Hasil Kerjasama Desa Kekayaan Desa Yang Berasal Dari Perolehan Lain Yang Sah

DASAR PENILAIAN ASET TETAP Berdasarkan biaya perolehan Berdasarkan nilai wajar saat perolehan Jumlah seluruh biaya yang dikeluarkan saat aktivitas membangun sendiri

Kartu Inventaris Barang KIB A Tanah Tanah Kas Desa Hutan Milik Desa KIB B Peralatan dan Mesin Alat Angkutan Alat Berat Peralatan Mesin KIB C Bangunan Gedung Bangunan Desa Pasar Desa Pasar Hewan Pemandian Umum Pelelangan ikan/ hasil pertanian KIB D Jalan, Irigasi dan Jaringan Jalan gang Pavingisasi Plengsengan Jembatan Saluran Irigasi Pembangunan Sanitasi KIB E Aset Lainnya Tanaman Hewan Buku-buku perpustakan Barang bercorak budaya/ kesenian Kartu Inventaris Barang

KARTU INVENTARIS BARANG (KIB) KIB A. TANAH KARTU INVENTARIS BARANG (KIB) A. TANAH NAMA DESA : NO. Jenis / Nama Barang Nomor Luas (m2) Tahun Pengadaan Letak/ Alamat Status Tanah Penggunaan Asal Usul Nilai / Harga Ket. KD Barang Reg Hak Sertifikat Tanggal No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Tanah Sawah Kas Desa 2.01.01.01.001 0001 450 2005 dsn krajan rt 2 /4 Hak Pengelolaan 02/02/2005 01xxxxx Tanah Bengkok Kepala Desa APBN 70.000.000   Tanah Lapangan 2.01.13.01 0002 200 2004 dsn badean rt 4/2 Hak Pakai 01/01/2001 Tanah Lapangan Voli ADD 30.000.000 Mengetahui ............ , .......................... Kepala Desa Kaur Umum ...................................... ...........................................

KIB B. PERALATAN DAN MESIN KARTU INVENTARIS BARANG (KIB) B. PERALATAN DAN MESIN NAMA DESA : NO. Jenis / Nama Barang Jumlah Barang Kondisi Barang No. Reg Merk/ Type Ukuran/ CC Bahan Tahun Pembelian Nomor Asal Usul Nilai / Harga Ket Pabrik Rangka Mesin Polisi BPKB 1 2   3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Laptop core I3 Baik 3.07.01.01 asus 14" 2010 ADD 15.000.000 Mesin Pemotong Rumput 3.04.01.01 panasonic 2014 750.000 Mengetahui ............. , .......................... Kepala Desa Kaur Umum ........................................... ........................................

KARTU INVENTARIS BARANG (KIB) KIB C. BANGUNAN GEDUNG KARTU INVENTARIS BARANG (KIB) C. BANGUNAN GEDUNG NAMA DESA : NO. Jenis / Nama Barang Nomor Kondisi Bangunan Konstruksi Bangunan Luas Letak/Alamat Dok. Gedung Status Tanah Kode Tanah Asal Usul Nilai / Harga Keterangan Kd. Barang Reg Tingkat Pondasi Tanggal No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Bangunan Balai Desa 4.01.01.01 1001 baik tidak beton 300 dsn. Tegal rt 02 rw 03 01/01/2000 01xxxxx H. Pakai 01 APBN 200.000.000   Bangunan Puskewan 4.01.01.13 1002 150 dsn banjar rt 01 rw 05 01/02/2003 022xxx APBD 150.000.000 Mengetahui ........... , .......................... Kepala Desa Kaur Umum ........................................

KIB D. JALAN, IRIGASI DAN JARINGAN KARTU INVENTARIS BARANG (KIB) D. JALAN, IRIGASI DAN JARINGAN NAMA DESA :   NO. Jenis / Nama Barang Nomor Konstruksi Panjang (m) Lebar (m) Letak/Alamat Dokumen Kode Tanah Asal Usul Nilai / Harga Kondisi Keterangan Kd. Barang Reg Tanggal No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Jembatan dusun babakan 5.01.02.01 0103xxx aspal Dsn. Babakan rt 03/ 04 23/03/2015 1341xxx 01 ADD 45.000.000 baik pembangunan box irigasi 5.02.01.01 01012xx beton 20 dsn babakan rt 02/02 25/04/2016 1234xxx 50.000.000 Mengetahui ............ , .......................... Kepala Desa Kaur Umum ......................................... ........................................

KIB E. ASET TETAP LAINNYA KARTU INVENTARIS BARANG (KIB) E. ASET TETAP LAINNYA NAMA DESA :   NO. Jenis / Nama Barang Jumlah Nomor Buku Perpustakaan Barang Seni/ Budaya Hewan/ Tumbuhan Tahun Cetak/ Pembelian Nilai/Harga Keterangan Kd. Barang Reg Jdl/ Pengarang spec Asal Daerah Pencipta Bahan Jenis Ukuran 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Buku perpustakaan desa 6.01.01.01 123xxx matematika 1b smpl biru 2016 500.000 hibah masyarakat Gamelan 1 set 6.02.01.01 1234xx BWI bams kayu 2014 600.000 ADD Mengetahui ............ , .......................... Kepala Desa Kaur Umum .................................................. ...................................................

Kodefikasi Aset Kodefikasi Aset Desa Kode Barang Kode Lokasi Barang Kodefikasi adalah pemberian nama atau kode barang pada setiap barang inventaris milik Pemerintah Desa yang dinyatakan dalam bentuk angka (numeric) dengan tujuan adalah untuk mengamankan dan memberikan kejelasan status kepemilikan dan status penggunaan barang pada masing-masing pengguna. Kodefikasi Aset Desa Kode Barang Kode Lokasi Barang Kode Register Barang

KODE BARANG X X X X X KODE SUB-SUB KELOMPOK KODE BIDANG KODE KELOMPOK KODE GOLONGAN KODE BIDANG KODE KELOMPOK KODE SUB KELOMPOK KODE SUB-SUB KELOMPOK X X X X X

KODE GOLONGAN No GOLONGAN 1 Persediaan 2 Tanah 3 Peralatan Dan Mesin 4 Gedung Dan Bangunan 5 Jalan, Irigasi Dan Jaringan 6 Aset Tetap Lainnya 7 Konstruksi Dalam Pengerjaan 8 Aset Tidak Berwujud

Kode Bidang KODE Keterangan Golongan Bidang KODE Keterangan Golongan 4 00 Gedung dan Bangunan 01 Bangunan Gedung 02 Monumen 5 Jalan, Jaringan dan Irigasi Jalan dan Jembatan Bangunan Air 03 Instalasi 04 Jaringan 6 Aset Tetap Lainnya Bahan Perpustakaan Barang bercorak kesenian/Kebudayaan/ Olahraga Hewan Ikan 05 Tanaman 06 Aset Tetap dalam Renovasi 7 Konstruksi dalam Pengerjaan 8 Aset tidak Berwujud Aset Tidak Berwujud Aset Tidak Berwujud dalam Pengerjaan KODE Keterangan Golongan Bidang 1 00 Persediaan 01 Barang Pakai Habis 02 Barang Tak Habis Pakai 03 Barang Bekas Pakai 2 Tanah 3 Peralatan dan Mesin Alat Besar Alat Angkutan Alat Bengkel dan Alat Ukur 04 Alat Pertanian 05 Alat Kantor dan Rumah Tangga 06 Alat Studi, Komunikasi dan Pemancar 07 Komputer 08 Alat Pengeboran 09 Alat Produksi, Pengolahan dan Pemurnian 10 Peralatan Olahraga

Nilai Minimum Kapitalisasi Aset No. Jenis Aset Nilai (Rp) 1. Alat angkutan dan Alat Berat 500.000 2. Peralatan dan mesin lainnya selain alat angkutan dan alat berat 300.000 3. Gedung dan bangunan 3.000.000 4. Jalan dan jembatan 5.000.000 5. Instalasi dan jaringan 6. Aset tetap lainnya seperti barang bercorak budaya/kesenian, hewan, ternak, tanaman dan aset tetap lainnya kecuali buku-buku perpustakaan 7. Aset tetap lainnya berupa buku-buku perpustakaan 100.000 Nilai Minimum Kapitalisasi Aset

PEDOMAN LAPORAN KEKAYAAN MILIK DESA ASET TIDAK LANCAR Dana Cadangan Dana cadangan adalah dana yang disisikan untuk menampung kebutuhan yang memerlukan dana yang relatif besar yang tidak dapat dipenuhi dalam satu tahun anggaran. Dana Cadangan disajikan sejumlah nilai nominal yang di cadangkan

PEDOMAN LAPORAN KEKAYAAN MILIK DESA Hutang dan Kekayaan Bersih Definisi Hutang adalah tagihan kepada pemerintah desa yang diharapkan akan dibayar dalam jangka waktu paling lama 1 (satu) tahun anggaran. Desa tidak boleh berhutang fresh money. Hutang boleh dalam bentuk barang dan tidak perlu dimasukan dalam LKMD. Konsepnya off balance sheet. Penyajian Hutang. Perangkat desa ang diberi kewenangan untuk mengelola hutang, melakukan pencatatan nilai hutang dan realiasasi pembayarannya pada buku hutang. Sisa hutang yang belum dilunasi pembayarannya per tanggal akhir tahun dicantumkan sebagai saldo hutang Pemerintah Desa. Contoh Hutang PPN, PPh, Hutang Air, Hutang Listrik Kekayaan bersih adalah selisih antara aset dan kewajiban pemerintah desa

KERTAS KERJA HUTANG

PEDOMAN LAPORAN KEKAYAAN MILIK DESA Pembiayaan Penerimaan Pembiayaan : Semua penerimaan desa yang diharapkan akan dibayar kembali Pengeluaran Pembiayaan : Pembayaran desa yang diharapkan akan diterima kembali Penerimaan Pembiayaan mencakup : Sisa lebih perhitungan anggaran (SiLPA) tahun sebelumnya Pencairan dana cadangan , dan Hasil penjualan kekayaan desa yang dipisahkan. Pengeluaran pembiayaan Pembentukan dana cadangan, dan Penyertaan modal 3. Penerimaan pinjaman : Semua penerimaan desa yang berasal dari kegiatan hutang/pinjaman pada instansi pemerintah 4. Pembayaran Pinjaman : Semua pengeluaran desa yang digunakan untuk pembayaran hutang/pinjaman.

Kertas kerja pembiayaan

PEDOMAN LAPORAN KEKAYAAN MILIK DESA Investasi Definisi Investasi adalah penyertaan modal Pemerintah Desa kepada pihak lain dalam rangka untuk meningkatkan pelayanan kepada masyarakat dan atau untuk memperoleh keuntungan. Penyajian Investasi. Perangkat Desa yang diberikan kewenangan melaksanakan/mengelola investasi desa melakukan pendataan tentang nilai investasi yang telah direalisasikan oleh Pemerintah desa kepada pihak-pihak penerima investasi. Penilaian Investasi. Nilai investasi tersebut mencakup nilai uang yang telah diserahkan oleh Pemerintah Desa kepada investee/penerima investasi baik pada tahun anggaran/pelaporan maupun tahun-tahun sebelumnya. Untuk memperkuat kepemilikan investasi, Pemerintah Desa dapat meminta pihak investee untuk menandatangani bukti dokumen investasi

KERTAS KERJA INVESTASI

PEDOMAN LAPORAN KEKAYAAN MILIK DESA Pendapatan 1. Pendapatan Semua penerimaan rekening kas umum negara/daerah yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah, dan tidak perlu dibayar kembali. 2. Pendapatan Desa Penerimaan desa adalah uang yang berasal dari seluruh pendapatan desa yang masuk ke APBDesa melalui rekening kas desa

KERTAS KERJA PENDAPATAN DESA

terimakasih