Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

KUNCI JAWABAN SOAL SEMESTER AKUNTANSI PAJAK Suranto, S.Pd, M.Pd.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "KUNCI JAWABAN SOAL SEMESTER AKUNTANSI PAJAK Suranto, S.Pd, M.Pd."— Transcript presentasi:

1 KUNCI JAWABAN SOAL SEMESTER AKUNTANSI PAJAK Suranto, S.Pd, M.Pd

2 NOMOR 1 (A) TanggalKeteranganDebitKredit DesMesin144.000.000 2013PPN Masukan14.400.000 PPh 22 ddm3.600.000 Kas162.000.000 PPH 22 = 2,5% (Impor API) 5

3 NOMOR 1 (B) TanggalKeteranganDebitKredit DesSewa ddm50.000.000 2013PPN Masukan5.000.000 Utang PPh 23750.000 Kas54.250.000 PPH 23 = 1,5% (SEWA KENDARAAN DARAT) 5

4 NOMOR 1 (C) TanggalKeteranganDebitKredit DesKas12.000.000 2013PPh Psl 4 ayat 21.200.000 Pajak Keluaran1.200.000 Pndpatan sewa12.000.000 PPH pasal 4 ayat 2 = 10% (SEWA BANGUNAN) 5

5 NOMOR 1 (D) TanggalKeteranganDebitKredit DesBiaya jasa akuntan10.000.000 2013PPN Masukan1.000.000 Utang PPh 23200.000 Kas10.800.000 PPH 23 = 2% (JASA) 5

6 NOMOR 1 (E) TanggalKeteranganDebitKredit DesAsuransi ddm3.000.000 2013 Kas3.000.000 TIDAK KENA PPN DAN PPh 5

7 33/36 X (15.000.000-3.000.000) Total Penyusutan = 11.000.000 32/48 X (15.000.000-3.000.000) Total Penyusutan = 8.000.000 5 5

8  Akuntansi Komersial Keuntungan = Harga Jual – Nilai Buku = 4 Juta – 4 Juta = Rp. 0 (impas)  Akuntansi Perpajakan Keuntungan = Harga Jual – Nilai Buku = 4 Juta – 7 Juta = 3.0000.000 (rugi) 5

9 TanggalKeteranganDebetKredit Jul 2013Kas4.400.000 Akum.Penyst Aktiva8.000.000 Rugi Penjualan Aktiva3.000.000 Aktiva15.000.000 PPN 16D 400.000 TanggalKeteranganDebetKredit Agust 2013 PPN 16 D400.000 Kas400.000 Jurnal saat penyetoran PPN 16 D 5

10 Koreksi negatif = 3.000.000 5

11 TahunSaldo Menurun AmortisasiNilai Sisa Buku 20109/12 x 50% x 80.000.000 = 30.000.00050.000.000 20113/12 x 50% x 80.000.000 = 10.000.000 9/12 x 50% x 40.000.000 = 15.000.000 25.000.000 20123/12 x 50% x 40.000.000 = 5.000.000 9/12 x 50% x 20.000.000 = 7.500.000 12.500.000 20133/12 x 50% x 20.000.000 = 2.500.000 9/12 x 50% x 10.000.000 = 3.750.000 6.250.000 2014Sisa  6.250.0000 5

12 TanggalKeteranganDebitKredit 1/4/2010Waralaba40.000.000 PPN Masukan4.000.000 Utang PPh 23 (15%)6.000.000 Kas38.000.000 31/12/2010Beban Amortisasi50.000.000 Waralaba50.000.000 31/12/2011Beban Amortisasi25.000.000 Waralaba25.000.000 31/12/2012Beban Amortisasi12.500.000 Waralaba12.500.000 31/12/2013Beban Amortisasi6.250.000 1/4/2014 Waralaba6.250.000 5

13 TanggalKeteranganDebitKredit 10/2/2012Utang PPH 236.000.000 Kas6.000.000 5

14 TanggalKeteranganDebitKredit 10/2/2010Kas38.000.000 PPh 23 yg dibayar dimuka6.000.000 PPN keluaran4.000.000 Pendapatan Waralaba40.000.000 5

15 Gaji/Bulan8.000.000 + tunjangan-tunjangan3.500.000 + tunjangan keluarga2.000.000 + premi asuransi kerja100.000 + premi asuransi kematian150.000 Penghasilan bruto/bulan13.750.000

16 Pengurangan - Tunjangan Jabatan (5%= maks 500.000) 5% x 8 juta (400.000) - Iuran Pensiun(150.000) - Iuran THT(100.000) Penghasilan Netto/bulan13.100.000 Penghasilan Netto 1 tahun (X12)157.200.000 Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Wajib Pajak24.300.000 Status Kawin2.025.000 Tanggungan (2 anak)@ 2.025.000 4.050.000 Jumlah PTKP(30.375.000) Penghasilan Kena Pajak (PKP)126.825.000

17 PPh 21/tahun 5% X 50.000.0002.500.000 15% X 76.825.00011.523.750 PPh 1 tahun14.023.750 PPh 1 bulan (:12)1.168.600 (dibulatkan) Uang yang dibawa pulang tuan Hendro setiap bulan = Gaji + tunjangan langsung – iuran yang dibayar sendiri – PPh per bulan = 8.000.000 + 5.500.000 – 250.000 – 1.168.600 = 12.081.400 5 20

18 TanggalKeteranganDebitKredit Jan 2009Beban Gaji8.000.000 Tunjangan-tunjangan5.500.000 Premi Asuransi250.000 Kas12.081.400 Utang PPh 211.168.600 Biaya Ymh dibayar500.000 Jurnal PT Taruma saat pembayaran gaji: 5

19 TanggalKeteranganDebitKredit 10 Feb 09Utang PPh 211.168.600 Biaya Ymh dibayar500.000 Kas1.668.600 Jurnal saat setoran pajak ke kas negara:


Download ppt "KUNCI JAWABAN SOAL SEMESTER AKUNTANSI PAJAK Suranto, S.Pd, M.Pd."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google