PRESTASI ENTITI KERAJAAN BERDASARKAN IMPLEMENTASI INDEKS AKAUNTABILITI (AI) (2007 – 2012) : ISU DAN CABARAN OLEH: YBHG. TAN SRI DATO’ SETIA HAJI AMBRIN BIN BUANG KETUA AUDIT NEGARA MALAYSIA

MANDAT PENGAUDITAN Perkara 106 dan 107 Perlembagaan Persekutuan Akta Audit 1957 (Akta 62) menghendaki Ketua Audit Negara mengaudit Penyata Akaun Awam serta aktiviti Kerajaan Persekutuan dan mengemukakan Laporan mengenainya kepada Yang di-Pertuan Agong yang akan mengarahkan supaya Laporan itu dibentangkan di Parlimen.

LATAR BELAKANG PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN BERDASARKAN INDEKS AKAUNTABILITI Bermula pada tahun 2007. Pengauditan terbahagi kepada 2 kategori iaitu wajib dan secara pusingan. Kategori Wajib Persekutuan : semua Kementerian dan 4 Jabatan pemungut utama iaitu Imigresen, Kastam, Pengangkutan Jalan dan PDRM. Negeri : Pejabat Kewangan dan Perbendaharaan Negeri, Majlis Agama Islam dan Perbadanan Kemajuan Ekonomi Negeri Kategori Secara Pusingan – Jabatan/Agensi Persekutuan dan Negeri yang lain dilaksanakan 3 tahun sekali.

OBJEKTIF PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN UNTUK MENILAI SAMA ADA: wujud struktur dan sistem pengurusan kewangan yang berkesan 1 wujud sistem kawalan dalaman yang berkesan 2 pengurusan kewangan dibuat mengikut undang-undang dan peraturan 3 rekod berkaitan diselenggara lengkap dan kemas kini 4

OBJEKTIF PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN BERDASARKAN INDEKS AKAUNTABILITI 5 Membantu meningkatkan tahap motivasi auditi agar lebih gigih memperbaiki, mempertingkat dan memperkasakan prestasi pengurusan kewangan. 1 Penanda Arasan / Role Model Dalaman - Tahun ke tahun untuk Kementerian/Jabatan Luaran - Kementerian/Jabatan yang Lain 2 Budaya membetulkan (kelemahan) yang biasa dan membiasakan (amalan) yang betul. 3

DEFINISI AI (PENARAFAN) Satu sistem indeks penilaian secara objektif terhadap tahap pematuhan peraturan di dalam pengurusan kewangan

PENARAFAN AI Penarafan Berdasarkan Markah Keseluruhan 8 Elemen Kawalan Pengurusan Kewangan

8 ELEMEN KAWALAN DINILAI Pengurusan Bajet 2 1 Terimaan Perbelanjaan 3 4 Pengurusan Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah dan Deposit 5 Pengurusan Aset dan Inventori 6 Pengurusan Pelaburan dan Pinjaman 7 Penyata Kewangan 8

PENCAPAIAN KEMENTERIAN/JABATAN/AGENSI PERSEKUTUAN (2007 – 2012)

TAHUN / TAHAP / BILANGAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (INDEKS AKAUNTABILITI) KEMENTERIAN/JABATAN/AGENSI PERSEKUTUAN 10/29/2013 Tahun TAHUN / TAHAP / BILANGAN Sangat Baik (90% - 100%) Baik (70% - <90%) Memuaskan (50% - <70%) Tidak Memuaskan (<50%) JUMLAH Bil. (%) 2007 8 9.4 64 75.3 13 15.3 85 2008 6 6.5 71 77.2 15 16.3 92 2009 16 15.7 78 76.5 7.8 102 2010 43 37.7 60 52.6 2 9.7 114 2011 45 38.8 67 57.8 4 3.4 116 2012 62 53.4 50 43.1 3 2.6 1 0.9

PENCAPAIAN KEMENTERIAN/JABATAN/AGENSI NEGERI (2007 – 2012)

TAHUN / TAHAP / BILANGAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (INDEKS AKAUNTABILITI) KEMENTERIAN/JABATAN/AGENSI NEGERI 10/29/2013 Tahun TAHUN / TAHAP / BILANGAN Sangat Baik (90% - 100%) Baik (70% - <90%) Memuaskan (50% - <70%) Tidak Memuaskan (<50%) JUMLAH Bil. (%) 2007 2 1.7 66 57.4 47 40.9 115 2008 14 7.7 125 68.7 42 23.1 1 0.5 182 2009 32 11.3 207 73.4 14.9 0.4 282 2010 34 13.7 187 75.1 27 10.8 249 2011 27.6 158 66.1 15 6.3 239 2012 81 33.8 145 60.4 5.8 240

ISU-ISU BERULANG

ISU-ISU BERULANG Pengurusan aset dan inventori yang lemah Daftar aset dan inventori tidak lengkap dan kemas kini Pemeriksaan fizikal aset dan stok tidak dilaksanakan secara berkala mengikut peraturan yang ditetapkan Proses pelupusan aset lewat dilaksanakan Manual prosedur pejabat tidak komprehensif dan outdated Penurunan kuasa tidak teratur Pemeriksaan mengejut tidak dilaksanakan mengikut peraturan ditetapkan Kawalan bajet yang kurang memuaskan seperti perbelanjaan melebihi peruntukan dan viremen/permohonan bajet tambahan yang diluluskan tidak dibelanjakan

ISU-ISU BERULANG (samb.) Peruntukan tidak mencukupi , perjanjian perolehan tidak disempurnakan atau perolehan dilakukan pada akhir tahun Bayaran dilakukan di bawah Arahan Perbendaharaan 58(a) untuk perolehan bekalan/perkhidmatan bagi tahun sebelum Perolehan dan penilaian tender tidak dilaksanakan dengan teratur Kajian pasaran tidak dilaksanakan Hasil atau hutang tidak dikutip dan telah dihapus kira

CABARAN

CABARAN Walau pengauditan dilaksana setiap tahun, isu-isu yang sama masih berulang disebabkan: Kekerapan pertukaran pegawai Pegawai baru dalam perkhidmatan Pegawai kurang memahami peraturan dengan jelas Amalan terdahulu masih diikuti walaupun salah dari segi peraturan Kurang pemantauan daripada pihak atasan Kurang bertanggungjawab/ integriti pegawai rendah

“PENAMBAHBAIKAN” AMALKAN S.I.K.A.P

S.I.K.A.P S - SUPERVISION I - INTEREST K - KNOWLEDGE A - ATTITUDE P - PROCEDURE

SEKIAN TERIMA KASIH