Modul 11 rekod tak lengkap

2.1 pengenalan rekod tak lengkap - Amalan perekodan maklumat perakaunan yang tidak mengikut sistem catatan bergu atau mengamalkan catatan tunggal - Biasanya diamalkan oleh perniagaan kecil-kecilan seperti gerai sayur- sayuran dan buah-buahan di pasar malam atau pasar tani, warung makanan dan kedai runcit

Sebab rekod perniagaan tidak lengkap Tidak mengamalkan catatan bergu Catatan urusniaga yang tidak dibuat langsung Rekod-rekod perakaunan yang musnah atau hilang Dokumen urus niaga tidak disimpan secara sistematik

Kaedah Penentuan Untung Rugi Perniagaan Kaedah Perbandingan * Membandingkan Modal Awal dengan Modal Akhir bagi menentukan untung atau rugi perniagaan Kaedah Analisis * Proses menganalisis urus niaga bagi menentukan hasil dan belanja semasa penyediaan Penyata Kewangan

Implikasi rekod tak lengkap terhadap maklumat perakaunan perniagaan Kesan Rekod Perakaunan yang Tidak Lengkap Kesilapan sukar dikesan di dalam buku perniagaan. Ini menyebabkan kes penyelewangan boleh berlaku Penyata Kedudukan Kewangan sukar disediakan Perbandingan prestasi perniagaan tidak dapat dilakukan dengan tepat Untung atau rugi sukar ditentukan Imbangan Duga tidak dapat disediakan kerana ketepatan rekod diragui

2.2 kaedah perbandingan Satu kaedah yang membandingkan Modal Awal dengan Modal Akahir bagi menentukan untung atau rugi perniagaan Modal boleh ditentukan dengan menggunakan persamaan perakaunan: Modal Aset Liabiliti Rekod minimum yang perlu disimpan oleh peniaga Aset awal tahun dan akhir tahun Liabiliti awal tahun dan akhir tahun

Maklumat untuk menentukan untung atau rugi Perniagaan boleh menggunakan maklumat modal awal tahun dan akhir tahun untuk menentukan untung atau rugi. Nilai Untung Bersih atau Rugi Bersih dapat dihitung dengan menggunakan rumus: Modal Aset Liabiliti Untung/ Rugi Bersih Modal Akhir Modal Awal

Maklumat untuk menentukan untung atau rugi Sekiranya ada Ambilan dan Modal Tambahan Untung/ Rugi Bersih Modal Akhir Ambilan Modal Tambahan Modal Awal

Analisis aset dan liabiliti Maklumat kewangan perlu dianalisis untuk menentukan Aset dan Liabiliti bagi membolehkan jumlah modal ditentukan Modal diperoleh dengan membandingkan Aset dan Liabiliti pada awal dan akhir tempoh perakaunan

Penyediaan penyata mengira modal Penyata Mengira Modal Awal/Akhir Aset RM Alatan Pejabat XXX Akaun Belum Terima Inventori Bank XXXX Tolak: Liabiliti Akaun Belum Bayar Kadar bayaran belum bayar Modal pada ………………. (tarikh) XXXXX

Penyediaan penyata mengira untung atau rugi Penyata Mengira Untung Rugi bagi tahun berakhir ……… RM Modal Akhir XXX Tambah : Ambilan XX Tolak: Modal Tambahan Modal Awal Untung / (Rugi) Bersih XX/(XX)

Rekod Minimum yang Perlu Disimpan oleh Peniaga 2.3 kaedah analisis Kaedah yang melibatkan proses menganalisis semua urus niaga yang berlaku Bertujuan untuk memperoleh item yang diperlukan seperti item jualan, belian, belanja dan hasil untuk menyediakan Penyata Kewangan. Rekod Minimum yang Perlu Disimpan oleh Peniaga Rekod Akaun Belum Terima dan Akaun Belum Bayar Rekod penerimaan dan pembayaran tunai atau Buku Tunai Baki tunai di tangan dan di bank pada awal dan akhir tahun Rekod Aset dan Liabiliti

Maklumat untuk menentukan untung atau rugi Kaedah Analisis Analisis Buku Tunai Mentaksir Jualan dan Belian Mentaksir Belanja dan Hasil

Analisis maklumat buku tunai berkaitan item penyata pendapatan dan penyata kedudukan kewangan Analisis Buku Tunai Catatan Kontra Penerimaan daripada Akaun Belum Terima Pembayaran kepada Akaun Belum Bayar Baki awal dan baki akhir tunai Ambilan tunai Hasil Belanja Belian dan Jualan barang niaga Belian dan Jualan aset bukan semasa secara tunai

Mentaksir jumlah jualan dan jumlah belian Jualan dan Belian ialah komponen yang penting untuk membentuk Akaun Perdagangan. Item Jualan dan Belian melibatkan urus niaga secara tunai dan secara kredit Analisis terhadap Buku Tunai perlu dibuat untuk mendapatkan Jualan dan Belian secara kredit Analisis terhadap Akaun Kawalan perlu dibuat untuk mencari nilai urus niaga secara kredit

Jualan Tunai Jualan Kredit JUALAN JumlahJualan i) Analisis Jualan Jumlah Jualan Tunai perlu diselaraskan dengan Jumlah Jualan secara kredit Buku Tunai Jualan Tunai JUALAN Jualan Kredit Akaun Belum Terima Rumus mengira Jumlah Jualan : JumlahJualan Jualan Tunai Jualan Kredit

Baki Awal dan Baki Akhir Penerimaan daripada Akaun Belum Terima Maklumat yang perlu diambil kira semasa penyediaan Akaun Kawalan Belum Terima Baki Awal dan Baki Akhir Penerimaan daripada Akaun Belum Terima Pulangan Jualan Diskaun Diberi Hutang Lapuk

Belian Tunai Belian Kredit BELIAN JumlahBelian i) Analisis Belian Jumlah Belian Tunai perlu diselaraskan dengan Jumlah Belian secara kredit Buku Tunai Belian Tunai BELIAN Belian Kredit Akaun Belum Bayar Rumus mengira Jumlah Belian : JumlahBelian Belian Tunai Belian Kredit

Baki Awal dan Baki Akhir Pembayaran kepada Akaun Belum Bayar Maklumat yang perlu diambil kira semasa penyediaan Akaun Kawalan Belum Bayar Baki Awal dan Baki Akhir Pembayaran kepada Akaun Belum Bayar Pulangan Belian Diskaun Diterima

Mentaksir belanja dan hasil dengan mengambil kira pelarasan Belanja dan hasil – komponen utama dalam penyediaan Akaun Untung Rugi. Analisis ke atas item belanja dan hasil dilakukan untuk menentukan belanja dan hasil sebenar yang perlu diiktiraf bagi tempoh perakaunan semasa

i) Analisis Belanja Untuk mengira belanja sebenar bagi tahun semasa, belanja dibayar, belanja belum bayar dan belanja prabayar perlu diambil kira. Format Akaun Belanja melibatkan pelarasan Akaun Belanja 20X8 RM Jan 1 Belanja Prabayar X Jan 1 Belanja Belum Bayar Dis 31 Bank XX Dis 31 Untung Rugi XXX

Untuk mengira jumlah hasil sebenar bagi tahun semasa, hasil diterima, ii) Analisis Hasil Untuk mengira jumlah hasil sebenar bagi tahun semasa, hasil diterima, hasil belum terperoleh dan hasil belum terima perlu diambil kira. Format Akaun Belanja melibatkan pelarasan Akaun Hasil 20X8 RM Jan 1 Hasil Belum Terima X Jan 1 Hasil Belum Terperoleh Dis 31 Untung Rugi XX Dis 31 Bank XXX

Maklumat yang diperoleh daripada Kaedah Analisis Jumlah Jualan Jumlah Belian Hasil Sebenar yang diterima Belanja Sebenar yang dibayar Maklumat-maklumat di atas membolehkan Akaun Perdagangan dan Untung Rugi dan Penyata Kedudukan Kewangan disediakan dengan lebih mudah