OLEH DR. YOHANES INDRAYONO, AK., MM, CA AUDIT TERHADAP PROGRAM STRATEGIS PELAKSANAAN AUDIT BERBASIS RISIKO (RISK BASED AUDIT) OLEH DR. YOHANES INDRAYONO, AK., MM, CA

RISK BASED AUDIT DEFINISI RISIKO MANAJEMEN RISIKO JENIS RISIKO AUDIT IDENTIFIKASI RISIKO PETA RISIKO DAN RISK UNIVERSE PERENCANAAN AUDIT BERBASIS RISIKO

RISIKO AUDIT Komponen risiko audit pada umumnya terdiri atas tiga, yaitu: Risiko Bawaan (Inherent Risk):  risiko pada business process suatu program/kegiatan Risiko Pengendalian (Control Risk): Risiko terjadi karena lemahnya pengendalian yang ada Risiko Deteksi (Detection Risk): Risiko auditor tidak dapat mendeteksi/mengungkapkan kelemahan/pelanggaran karena: kompetensi (penyusunan dan pelaksanaan PKA) waktu dan pesonil yang terbatas kurangnya bukti/data audit karena auditee tidak kooperatif obyektivitas auditor

BIDANG SASARAN AUDIT SDM/KEPEGAWAIAN PEMBELAJARAN PENELITIAN DAN PENGABDIAN MASYARAKAT KEUANGAN PENGADAAN BARANG DAN JASA BARANG MILIK NEGARA PROGRAM: SERDOS, BOPTN, BIDIKMISI, PENERIMAAN MAHASISWA BARU, DSB

PROGRAM STRATEGIS Terdiri banyak kegiatan yang melibatkan banyak unit kerja (sub unit) Mendukung langsung pencapaian visi, misi instansi (merupakan Indikator KInerja Program/Utama dari unit kerja Mempunyai pengaruh langsung pada peningkatan pelayanan unit kerja Terkait dengan pelaksanaan kebijakan kementerian/pemerintah (peraturan)

IKU PTN SATKER No Program Jumlah mahasiswa berwirausaha 1 Jumlah mahasiswa berwirausaha 2 Persentase lulusan bersertifikat kompetensi dan profesi 3 Persentase Prodi Terakreditasi Minimal B 4 Jumlah mahasiswa berprestasi 5 Persentase Lulusan Perguruan Tinggi yang Langsung Bekerja 6 Ranking PT Nasional 7 Akreditasi Institusi 8 Persentase Dosen Berkualifikasi S3 9 Persentase dosen dengan jabatan lektor kepala 10 Persentase dosen dengan jabatan guru besar 11 Jumlah Publikasi Nasional 12 Jumlah Publikasi Internasional 13 Jumlah Kekayaan Intelektual yang didaftarkan 14 Jumlah Prototipe Penelitian dan Pengembangan (Research and Development/R & D) 15 Jumlah Prototipe Industri 16 Jumlah Sitasi Karya Ilmiah 17 Jumlah Produk Inovasi 18 Persentase kuantitas tindak lanjut temuan BPK 19 Persentase tindak lanjut bernilai rupiah temuan BPK

IKU PTN BLU No Program 1 Jumlah mahasiswa berwirausaha 2 Persentase lulusan bersertifikat kompetensi dan profesi 3 Persentase Prodi Terakreditasi A 4 Jumlah mahasiswa berprestasi 5 Persentase Lulusan Perguruan Tinggi yang Langsung Bekerja 6 Ranking PT Nasional 7 Akreditasi Institusi 8 Jumlah Pusat Unggulan Iptek 9 Persentase Dosen Berkualifikasi S3 10 Persentase dosen dengan jabatan lektor kepala 11 Persentase dosen dengan jabatan guru besar 12 Jumlah publikasi internasional 13 Jumlah Kekayaan Intelektual yang didaftarkan 14 Jumlah Prototipe Penelitian dan Pengembangan (Research and Development/R & D) 15 Jumlah Prototipe Industri 16 Jumlah Sitasi Karya Ilmiah 17 Jumlah Jurnal Bereputasi Terindeks Nasional 18 Jumlah Jurnal Bereputasi Terindeks Global 19 Jumlah Produk Inovasi 20 Opini penilaian laporan keuangan oleh auditor publik 21 Persentase kuantitas tindak lanjut temuan BPK 22 Persentase tindak lanjut bernilai rupiah temuan BPK

IKU POLITEKNIK NO PROGRAM 1. Jumlah mahasiswa berwirausaha 2. Persentase lulusan bersertifikat kompetensi dan profesi 3. Persentase Prodi Terakreditasi Minimal B 4. Jumlah mahasiswa berprestasi 5. Persentase Lulusan Perguruan Tinggi yang Langsung Bekerja 6. Ranking PT Politeknik Nasional 7. Akreditasi Institusi 8. Persentase Dosen Berkualifikasi S3 9. Persentase dosen dengan jabatan lektor kepala 10. Persentase dosen dengan jabatan guru besar 11. Persentase dosen politeknik yang berasal dari industri 12. Jumlah Publikasi Nasional 13. Jumlah Publikasi Internasional 14. Jumlah Kekayaan Intelektual yang Didaftarkan 15. Jumlah Prototipe Penelitian dan Pengembangan (Research and Development/R & D) 16. Jumlah Prototipe Industri 17. Jumlah Jurnal Bereputasi Terindeks Nasional 18. Jumlah Sitasi Karya Ilmiah 19. Jumlah kerja sama dengan industri 20. Jumlah Produk Inovasi 21. Persentase kuantitas tindak lanjut temuan BPK 22. Persentase tindak lanjut bernilai rupiah temuan BPK

IKU LLDIKTI NO PROGRAM 1. Jumlah mahasiswa PTS yang berwirausaha 2. Persentase Prodi PTS Terakreditasi Minimal B 3. Jumlah mahasiswa PTS yang berprestasi 4. Persentase PTS yang melakukan Tracer Study 5. Jumlah PTS masuk top 100 Nasional 6. Jumlah PTS Berakreditasi minimal B 7. Persentase Dosen PTS Berkualifikasi S3 8. Persentase Dosen PTS Bersertifikat Pendidik 9. Persentase dosen PTS dengan jabatan lektor kepala 10. Persentase dosen PTS dengan jabatan guru besar 11. Jumlah publikasi internasional dari PTS 12. Jumlah Kekayaan Intelektual yang Didaftarkan oleh PTS 13. Jumlah Prototipe Penelitian dan Pengembangan (Research and Development/R & D) dari PTS 14. Jumlah Prototipe Industri dari PTS 15. Jumlah Jurnal PTS Bereputasi Terindeks Nasional 16. Jumlah Sitasi Karya Ilmiah dari PTS 17. Persentase kuantitas tindak lanjut temuan BPK 18. Persentase tindak lanjut bernilai rupiah temuan BPK

PERMASALAHAN DAN PENGAWASAN Akreditasi Program Studi Beban Kerja Dosen dan Kelebihan jam mengajar (KJM) Tunjangan Profesi Dosen dan Tunjangan Kehormatan Profesor (Permenristekdikti 20/2017) Tugas Tambahan fungional dosen, tunjangan fungsional, fasilitas struktural (Keppres 9/1985, Perpres 65/2007 pasal 2) Tugas dan Ijin Belajar dosen dan tendik dalam dan LN hak dan kewajibannya, dikaitkan dengan batas waktu studi Penelitian berbasis output (PMK 106/2016) Penerimaan mahasiswa SNMPTN, SBMPTN, Mandiri Kerjasama PTN dengan Pihak Luar Beasiswa Bidikmisi BOPTN (Permenristekdikti 6/2016)

Contoh ATT atas Tunjangan Dosen Indikasi: Terdapat 84 ribu dosen lebih yang belum memiliki jafung Dari 240 ribu lebih dosen baru tersertifikasi sekitar 110 ribu dosen Penganggaran serdos yang tidak berdasarkan data yang valid: - nama-nama dosen yang lebih dari satu - dosen yang sudah meninggal dunia - dosen yang sudah pindah profesi - dosen yang sudah pensiun nama dosen yang sebenarnya tidak ada (fiktif) Dosen tubel masih dibayar serdos Dosen tidak memenuhi BKD Tidharma Penelitian dibayar serdos

PKA ATT Penganggaran dan Pembayaran Tunjangan Dosen Dapatkan RKAKL dan data dukung anggaran tunjangan jabatan dan serdos Dapatkan data Ditjen SDID (Sister), Pusdatin (PDDikti), Setjen (data anggaran) – bandingkan Sort per nama, NIDN/NIDK, tanggal lahir, jabatan fungsional, TMT dalam jabatan tsb, SK Serdos, dsb. Tentukan sampel unit kerja yang akan diaudit Siapkan data dosen per PTN/PTS yang akan diaudit Tentukan sampel dosen yang akan diverifikasi. Jika jumlahnya sangat banyak, tentukan jumlah sampel dengan rumus tertentu (misalnya Slovin). Pilih nama dosen sesuai jumlah sampel secara random. Lakukan inventarisasi mengenai keberadaan dosen sesuai sampel yang sudah ditentukan. Caranya: minta data finger print; minta semua dosen yang terpilih sebagai sample untuk isi daftar hadir dihadapan auditor, gunakan fasilitas video call untuk dosen yang tidak bisa dihadirkan (verifikasi tanyakan identitas mereka dengan daftar). Bisa dilakukan wawancara lebih lanjut kepada dosen yang: seharusnya sudah berjabatan fungsional, serdos, naik pangkat tetapi belum/terlambat Pengembangan PKA selanjutnya…........

PKA ATT Dosen Dapatkan data seluruh dosen excel dari Sister, PDDikti, Bagian Kepegawaian (bandingkan) Sort per nama, NIDN/NIDK/NUP, tanggal lahir, jabatan fungsional, TMT dalam jabatan tsb, SK Serdos, dsb. Dapatkan data melakui wawancara dsb kepada dosen yang: seharusnya sudah berjabatan fungsional, serdos, naik pangkat tetapi belum/terlambat Dapatkan data BKD: Pengajaran (SKS, bimbingan, dsb); Penelitian; Pengabdian Masyarakat, Penunjang – apakah memenuhi 12-16 SKS dan melaksanakan lengkap Tri Dharma PT Teruskan PKA sesuai kebutuhan…..

PKA Dosen Tubel

End of file TERIMA KASIH DISKUSI