1 Pertemuan 11 SPT TAHUNAN Matakuliah: A0572/ Perpajakan Tahun: 2005 Versi: Revisi 1

2 Learning Outcomes Pada akhir pertemuan ini, diharapkan mahasiswa akan mampu : Menerapkan ilmy yang dipelajari untuk mengisi formulir SPT Tahunan PPh Pasal 21, SPT PPh Perorangan, SPT PPh Badan.

3 Materi SPT Tahunan Perorangan SPT Tahunan PPh Pasal 21 SPT Tahunan Badan

4 SPT TAHUNAN BADAN Pada akhir tahun pajak bagi WP Badan dalam Negeri dan BUT diwajibkan untuk melakukan perhitungan pajak yang terutang atas seluruh penghasilan yang diterima atau diperoleh dalam tahun pajak yang bersangkutan, kecuali atas penghasilan yang telah dipotong PPh FINAL

5 PPH PASAL 29 Hasil pengurangan Pajak Penghasilan yang terutang dengan Kredit Pajak untuk tahun pajak yang bersangkutan (disebut PPh Pasal 29) akan berakibat Pajak Penghasilan yang terutang untuk suatu tahun pajak menjadi: –Kurang Bayar ( PPh terutang > Kredit Pajak) –Lebih Bayar ( PPh terutang < Kredit Pajak ) –NIHIL ( PPh terutang = Kredit Pajak)

6 CONTOH KASUS Contoh Kasus Pengisian SPT PPh Badan

7 SPT TAHUNAN PPh PASAL 21 Pada akhir tahun pajak bagi WP dalam Negeri dan BUT diwajibkan untuk melakukan perhitungan pajak yang terutang atas seluruh penghasilan yang diterima oleh karyawan. Seluruh Penghasilan karyawan dari level tertinggi sampai terendah harus dihitung berapa jumlah peng-hasilan dan pajak yang dipotong dalam setahun dan dibuatkan perincian tersendiri dengan menggunakan formulir yang disediakan oleh Kantor Pajak. Kekurangan Pemotongan PPh Pasal 21 atas penghasilan karyawan harus dibayarkan kepada Kas Negara paling lambat tanggal 25 Maret tahun berikutnya dan bukti pembayaran melalui SSP tersebut dilampirkan pada SPT Tahunan PPh Pasal 21 yang dibuat oleh Perusahaan.

8 CONTOH KASUS Contoh kasus pengisian SPT Tahunan PPh Pasal 21

9 SPT TAHUNAN PPh PERORANGAN Pada akhir tahun pajak setiap orang yang memiliki NPWP diwajibkan untuk melakukan perhitungan pajak yang terutang atas seluruh penghasilan yang diterimanya baik melalui pekerjaan maupun dari penghasilan bebas.

10 Jenis Formulir SPT Tahunan Perorangan Ada 2 jenis formulir yang digunakan untuk memperhitungkan penghasilan bagi WP Perorangan, yaitu: –Formulir 1770 S : untuk WP yang tidak memiliki penghasilan dari Pekerjaan bebas. –Formulir 1770 : untuk WP yang memiliki Penghasilan dari Pekerjaan bebas.

11 KEKURANGAN PAJAK Kekurangan Pajak yang disetor selama tahun pajak wajib dibayarkan oleh WP Perorangan paling lambat tanggal 25 maret tahun berikutnya, bukti setoran kekurangan Pajak berupa SSP harus dilampirkan pada formulir SPT Tahunan Perorangan. Contoh Kasus: –Contoh kasus pengisian SPT Tahunan PPh Perorangan.