Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

DAFTAR ISI I. Pembukuan BendaharaII. Pemeriksaan Kas BendaharaIII. Rekonsiliasi InternalIV. Penyusunan LPJ BendaharaV. Verifikasi LPJ Bendahara.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "DAFTAR ISI I. Pembukuan BendaharaII. Pemeriksaan Kas BendaharaIII. Rekonsiliasi InternalIV. Penyusunan LPJ BendaharaV. Verifikasi LPJ Bendahara."— Transcript presentasi:

1

2 DAFTAR ISI I. Pembukuan BendaharaII. Pemeriksaan Kas BendaharaIII. Rekonsiliasi InternalIV. Penyusunan LPJ BendaharaV. Verifikasi LPJ Bendahara

3 Pembukuan Bendahara 3 Bendahara melakukan pembukuan atas seluruh penerimaan dan pengeluaran uang yang ada di satker berdasarkan tugasnya. Pembukuan Bendahara dilakukan pada BKU, Buku Pembantu dan Buku Pengawasan Anggaran dengan menggunakan aplikasi yang dibangun oleh DJPBN (Kemenkeu). Dalam hal tertentu, pembukuan bisa dilakukan dengan manual tangan atau komputer.

4 Pembukuan Bendahara 4 Pembukuan dilakukan terpisah untuk setiap DIPA; Apabila Bendahara mengelola valas, pembukuan dilakukan terpisah untuk setiap valas namun dituangkan dalam 1 LPJ Bendahara; Dalam hal Bendahara mengelola valas, Bendahara membuat catatan atas keadaan kurs transaksi penyetoran ke kas negara.

5 Pemeriksaan Kas Pemeriksaan Kas dilakukan dalam hal: a.Terjadi pergantian Bendahara b.Dilakukan rekonsiliasi internal c.Sewaktu-waktu Hasil Pemeriksaan Kas dituangkan dalam BA Pemeriksaan Kas dilakukan oleh: a.KPA/PPK atas nama KPA untuk Bendahara Pengeluaran/BPP b.Kepala Satker/pejabat yang bertugas melakukan pemungutan penerimaan negara untuk Bendahara Penerimaan

6 Penatausahaan Kas Bendahara Penerimaan. Bendahara Penerimaan mengelola uang baik yang sudah menjadi hak negara maupun yang belum menjadi hak negara; Dalam hal ditunjuk Petugas Penerima Setoran, Bendahara Penerimaan menatausahakan uang setelah petugas tersebut menyetorkan uang yang diterimanya ke rekening kas negara atau kepada bendahara penerimaan; Kepala Satker atau pejabat yang bertugas melakukan pemungutan penerimaan negara melakukan pengamanan atas uang tunai yang ada di brankas Bendahara Penerimaan

7 Penatausahaan Kas Bendahara Pengeluaran/BPP. KPA/PPK atas nama KPA memastikan bahwa UP/TUP yang ada di brankas pada akhir jam kerja adalah maksimal Rp 50 juta. Dalam hal lebih dari Rp 50 juta di akhir jam kerja, harus dibuat Berita Acara yang ditandatangani KPA/PPK atas nama KPA dan Bendahara Pengeluaran/BPP KPA/PPK atas nama KPA melakukan pengamanan atas uang yang ada di brankas Bendahara Pengeluaran.

8 Rekonsiliasi Internal Rekonsiliasi internal antara pembukuan Bendahara dengan UAKPA dilakukan minimal 1 kali di akhir bulan bersamaan dengan pemeriksaan kas dan dituangkan dalam Berita Acara Rekonsiliasi dilakukan oleh: Kepala Satker/pejabat yang bertugas melakukan pemungutan penerimaan negara untuk Bendahara Penerimaan KPA/PPK atas nama KPA untuk Bendahara Pengeluaran

9 Rekonsiliasi Internal Rekonsiliasi internal dilakukan untuk meneliti kesesuaian atas: Bendahara Penerimaan: Jumlah setoran penerimaan negara ke kas negara & saldo penerimaan negara yang belum disetor ke kas negara Bendahara Pengeluaran: Saldo UP/TUP dan saldo selain UP/TUP

10 LPJ Bendahara 10

11 LPJ Bendahara LPJ Bend. Penerimaan dan LPJ Bend. Pengeluaran disusun dalam format yang ditetapkan & disampaikan ke KPPN dilampiri: Daftar Rincian Saldo RekeningRekening KoranBA Pemeriksaan KasKonfirmasi penerimaan negara 11

12 Verifikasi LPJ Bendahara 12 KPPN melakukan verifikasi LPJ Bendahara dan mengembalikannya bila ditemukan kesalahan. KPPN menyusun Daftar LPJ Bendahara berdasarkan LPJ Bendahara yang dinyatakan benar dan menyampaikannya kepada Kanwil DJPBN paling lambat 15 hari kerja bulan berikutnya. Apabila terdapat perbaikan atas daftar tersebut, KPPN menyampaikan Daftar LPJ Bendahara Perbaikan secara keseluruhan.

13 Verifikasi LPJ Bendahara Verifikasi LPJ Bendahara Penerimaan meliputi: a. Menguji kesesuaian saldo awal b. Menguji kesesuaian saldo rekening bank c. Menguji kesesuaian jumlah uang di brankas d. Menguji kebenaran perhitungan e. Menguji kesesuaian penyetoran ke kas negara f. Meneliti kepatuhan Bendahara dalam penyetoran PNBP dan Pajak (bila ada) g. Meneliti izin rekening Bendahara. 13

14 Verifikasi LPJ Bendahara Verifikasi LPJ Bendahara Pengeluaran meliputi: a.Menguji kesesuaian saldo awal b.Menguji kesesuaian saldo rekening bank c.Menguji kesesuaian jumlah uang di brankas d.Menguji kebenaran perhitungan e.Menguji kesesuaian saldo UP/TUP f.Menguji kesesuaian penyetoran ke kas negara g.Meneliti kepatuhan Bendahara dalam penyetoran Pajak dan PNBP (bila ada) h.Meneliti izin rekening Bendahara 14

15 Verifikasi LPJ Bendahara 15 Atas Daftar LPJ Bendahara dari KPPN, Kanwil DJPBN melakukan pemeriksaan dalam hal: a.Perbedaan jumlah LPJ Bendahara yang diterima dengan yang seharusnya b.Nilai jumlah pada saldo kas dengan saldo pada Saldo Penerimaan dan Penyetoran c.Nilai BP UP dengan Jumlah UP Atas Daftar LPJ Bendahara dari KPPN, Kanwil DJPBN menyusun Rekapitulasi LPJ Bendahara per Bagian Anggaran tingkat Wilayah dan menyampaikannya ke Dit. PKN paling lambat 20 hari kerja bulan berikutnya.

16 Verifikasi LPJ Bendahara 16 Atas Rekapitulasi LPJ Bendahara per Bagian Anggaran tingkat Wilayah dari Kanwil DJPBN, Dit. PKN melakukan pemeriksaan atas: a.Perbedaan jumlah LPJ Bendahara yang diterima dengan yang seharusnya. b.Nilai jumlah pada saldo kas dengan saldo pada Saldo Penerimaan dan Penyetoran. c.Nilai BP UP dengan Jumlah UP. Atas Rekapitulasi LPJ Bendahara per Bagian Anggaran tingkat Wilayah dari Kanwil DJPBN, Dit. PKN menyusun Rekapitulasi LPJ Bendahara per Bagian Anggaran tingkat Nasional

17

18 Pembukuan Bendahara Penerimaan 18

19 Dokumen Sumber Transaksi Penerimaan DOKUMEN SUMBER DIPA SBS Bukti pengeluar- an lain Bukti peneri- maan lain SSBP

20 20 DIAGRAM PEMBUKUAN BENDAHARA PENERIMAAN

21 Dokumen Sumber/ Transaksi B K UBP Kas BP XXBP XXX BP XXXX Was MAP Pe’ sah an DKDKDKDKDK Tar get Re al DIPA/Target SBS SSBP (strn Bdh) SSBP (strn WB)

22 Dokumen Sumber/ Transaksi B K UBP Kas BP PNBP BP DPK BP Pajak Was MAP Pe’ sah an DKDKDKDKDK Tar get Re al DIPA/Target SBS SSBP (strn Bdh) SSP (strn Bdh) SSBP (strn WB) Bukti Pen.Int. Bayar DPK Alih PNBP

23 Pembukuan Bendahara Pengeluaran

24 Dokumen Sumber Transaksi Pengeluaran

25 25 DIAGRAM PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

26 Dokumen Sumber/ Transaksi B K UBP Kas BP UPBP-Ls Bdh BP Pajak Was MAK Pe’ sah an DKDKDKDKDKDK DIPA SPM-LS Phk

27 Dokumen Sumber/ Transaksi B K UBP Kas BP UPBP-Ls Bdh BP Pajak Was MAK Pe’ sah an DKDKDKDKDKDK SPM-UP/TUP Potongan Kwitansi (bruto) Faktur Pjk SPM-GUP Potongan SSP SSBP (setoran sisa UP)

28 Dokumen Sumber/ Transaksi B K UBP Kas BP UPBP-Ls Bdh BP Pajak Was MAK Pe’ sah an DKDKDKDKDKDK SPM-Ls-Bdh Potongan Kwt/ td terima SSPB

29 Dokumen Sumber/ LPJ- BPP B K UBP Kas BP BPP BP UPBP-Ls Bdh BP Pajak Was MAK Pe’ sah an DKDKDKDKDKDKDK Bukti Penyaluran dana Kpd BPP Belanja atas UP Pengmb sisa UP Pemb. Ls-Bdh Setoran sisa Ls- Bdh Pungutan Pajak Setoran Pajak

30 Dokumen Sumber/ Transaksi B K UBP Kas BP UMBP UPBP-Ls Bdh Was MAK Pe’ sah an DKDKDKDKDKDK Bayar UM Perjadin Bukti/Kwts Perjadin Kekurangan bayar Kelebihan bayar UM XXXX

31 Dokumen Sumber/ Transaksi B K UBP Kas BP UPBP-Ls Bdh BP Lain2 Was MAK Pe’ sah an DKDKDKDKDKDK Penerimaan Lain-Lain Pengeluaran SSBP

32 32 DIAGRAM PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU

33 Dokumen Sumber/ Transaksi B K UBP Kas BP UPBP-Ls Bdh BP Pajak Was MAK Pe’ sah an DKDKDKDKDKDK Td terima: Dana UP Dana Ls-Bdh

34 Dokumen Sumber/ Transaksi B K UBP Kas BP UPBP-Ls Bdh BP Pajak Was MAK Pe’ sah an DKDKDKDKDKDK Kwitansi (bruto) Faktur Pjk SSP Str ke Bdh SPP-GUP

35 Dokumen Sumber/ Transaksi B K UBP Kas BP UPBP-Ls Bdh BP Pajak Was MAK Pe’ sah an DKDKDKDKDKDK Kwt/ td terima SSBP

36 THANK YOU 36


Download ppt "DAFTAR ISI I. Pembukuan BendaharaII. Pemeriksaan Kas BendaharaIII. Rekonsiliasi InternalIV. Penyusunan LPJ BendaharaV. Verifikasi LPJ Bendahara."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google