ANGGARAN KAS Pertemuan 6 Matakuliah : Manajemen Keuangan 1 Tahun : 2009 ANGGARAN KAS Pertemuan 6

ANGGARAN KAS Anggaran kas disususn melalui proyeksi penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan yang akan datang untuk interval waktu tertentu. Anggaran kas ini memperlihatkan jumlah dan waktu uang masuk dan uang keluar yang diperkirakan akan terjadi selama waktu tertentu. Anggaran kas yang disusun dengan baik merupakan informasi bagi manajer keuangan untuk menetapkan kebutuhan perusahaan akan uang tunai pada masa yang akan datang. Bina Nusantara University

Anggaran Dapat Dikelompokkan: Bina Nusantara University

Contoh Anggaran Kas” PT.BR merencanakan bahwa penjualan untuk bulan-bulan (Rp), sbb: Januari 2009 340.000,00 Februari 374.000,00 Maret 340.000,00 April 272.000,00 Mei 225.000,00 Sedangkan penjualan bulan November dan Desember 2009 masing-masing sebesar Rp. 300.000 dan Rp. 320.000. Dari catatan yang ada, atas penjualan ini sebesar 25% diterima pada bulan penjualan, 60% diterima pada bulan kedua, dan sisanya diterima pada bulan ketiga. Bina Nusantara University

Untuk mendukung penjualan perusahaan harus mempersiapkan barang-barangnya dua bulan sebelum periode penjulan. Jumlah pembelian adalah 70% dari nilai penjualan. Pembayaran atas pembelian ini dilakukan sebulan sesudah bulan pembelian. Pembayaran atas gaji, pajak, sewa dan biaya-biaya lain dilakukan pada bulannya dan ditunjukkan pada tabel. Pengeluaran lain yang dilakukan perusahaan adalah pembelian peralatan pada bulan Februari sebesar Rp. 49.600,- dan pembayaran angsuran utang sebesar Rp. 40.000,- dilakukan pada bulan Maret. Bunga yang terutang atas pinjaman jangka panjang sebesar Rp. 20.000,- dibayar pada bulan Januari. Bina Nusantara University

Perusahaan pada bulan Januari mempunyai saldo kas sebesar Rp. 15.000,-. Kebijaksanaan likuiditas perusahaan adalah ingin memelihara persediaan Kas Minimum sebanyak Rp. 30.000,-. Untuk menutup kekurangan kas, perusahaan memutuskan untuk meminjam kredit Bank. Kredit dari Bank Swasta telah diperoleh, dan setiap bulan dikenakan beban bunga sebesar 1,5%. Bunga kredit dibayar sebulan kemudian. Berdasarkan informasi ini, Anggaran Kas untuk PT. BR dapat disusun dalam tabel sbb. Bina Nusantara University

Bina Nusantara University

Anggaran Tetap VS Anggaran Flexibel Anggaran kas seperti dijelaskan sebelumnya adalah salah satu contoh anggaran tetap. Arus kas yang disusun berdasarkan penjualan bulan-bulan sebelumnya. Untuk menghindari keterbatasan beberapa anggaran yang terkait, maka sebagai alternatif menggunakan anggaran flexibel. Anggaran ini sangat diperlukan, jika lingkungan binis yang sangat dinamis. Bina Nusantara University

Anggaran Flexibel diperlukan dua hal: Informasi tentang kebutuhan dana yang diperlukan Mekanisme kontrol Bina Nusantara University

Perencanaan Keuangan dengan Komputerisasi Kemajuan teknologi informasi, khususnya komputer telah sangat membantu pekerjaan dunia bisnis. Pekerjaan yang sangat rumit, dengan komputerisasi dapat diselesaikan dengan cepat. Salah satu saat ini program yang sangat membantu adalah program excel. Program excel, kita dapat dengan mudah membuat perencanaan keuangan, termasuk analisa sensitivitas suatu data keuangan. Bina Nusantara University

Coba anda berlatih, menyusun anggaran dengan komputer ? Beberapa program lain yang ada dalam Excel, seperti IRR, NVP, Goal Seek, dan Solver sangat membantu dalam perencanaan keuangan Lebih lanjut tentang perencanaan keuangan dengan komputer, akan dipelajari dalam mata kuliah “ Lab Modeling Keuangan “. Coba anda berlatih, menyusun anggaran dengan komputer ? Bina Nusantara University