POTONGAN, PELEPASAN, REBAT BAGI INDIVIDU

PENDAPATAN KENA CUKAI Seksyen 4(b) Pendapatan Pengajian Seksyen 13(1)(a) - penerimaan tunai Seksyen 13(1)(b) - penerimaan manfaat bukan tunai Seksyen 13(1)(c) - penerimaan manfaat nilai kediaman Seksyen 13(1)(d) -penerimaan caruman KWSP Seksyen 13(1)(e) -penerimaan pampasan akibat kehilangan pekerjaan Seksyen 4(c) Lain-lain pendapatan Dividen , faedah, diskaun Seksyen 4(d) Lain-lain pendapatan Sewa, Royalti, Premium Seksyen 4(e) Lain-lain pendapatan Pencen, annuiti, alimoni JUMLAH PENDAPATAN Tolak : Pelepasan individu PENDAPATAN KENA CUKAI Cukai kena bayar ( kadar berskala) Tolak: Rebat individu CUKAI BERSIH KENA BAYAR

PELEPASAN INDIVIDU Diberikan kepada INDIVIDU & PEMASTAUTIN Pelepasan-pelepasan termasuklah pelepasan untuk diri sendiri, pelepasan isteri, pelepasan suami, pelepasan anak-anak, pelepasan premium insurans nyawa dan caruman dalam skim yang diluluskan atau KWSP, pelepasan perubatan dan lain-lain.  Dalam menuntut pelepasan cukai  perlu mengemukakan maklumat-maklumat yang berkaitan dalam borang nyata pendapatan.

Pelepasan individu yang layak dituntut 1) Pelepasan diri : Sek.46(1)(a) Pelepasan diri = RM8,000 bagi diri pembayar cukai. Taksiran berasingan = isteri juga akan peroleh. 2) Pelepasan untuk isteri: Sek.47(1),(2),(3) Jika isteri tinggal bersama suami dan memilih taksiran bersama, maka suami akan diberi pelepasan isteri sebanyak RM3,000. Jika isteri cacat, tambahan RM3,500 diberi Jika suami bermastautin dan membuat bayaran alimony kepada bekas isteri atas sebab perceraian maka dibenarkan ditolak bayaran tersebut dengan syarat tidak melebihi RM3,000. JIKA alimoni + pelepasan isteri = TERHAD RM3,000 Taksiran berasingan = tiada pelepasan isteri diberi pada suami

Pelepasan individu yang layak dituntut 3) Pelepasan anak-anak: Sek.48 Untuk dapat pelepasan, anak itu mestilah:- (a) Anak sendiri, atau anak tiri, atau anak angkat yang sah. (b) Anak itu belum berkahwin dan berumur 18 tahun ke bawah. Pelepasan yang diberi ialah sebanyak : RM1,000 – bagi setiap anak (bilangan anak tidak terhad) RM5,000 – bagi setiap anak KURANG UPAYA

Pelepasan individu yang layak dituntut 3) Pelepasan anak-anak: Sek.48 Bagi anak yang belum berkahwin, berumur > 18 tahun menuntut secara sepenuh masa di universiti, kolej atau pertubuhan pendidikan yang setaraf dengan institusi pengajian tinggi, atau sedang berkhidmat di bawah satu artikelship untuk mendapatkan kelayakan profesional. PELEPASAN = bermula (YA 2006) RM4,000 bagi setiap anak. Tempat pengajian boleh di dalam / luar Malaysia. Pelepasan anak kurang upaya = RM4,000+RM5,000 = RM9,000

Pelepasan individu yang layak dituntut 3) Pelepasan anak-anak: Sek.48 SEBELUM 2006 Bagi anak yang belum berkahwin, berumur > 18 tahun Pelepasan yang diberi ialah: RM4,000 bagi anak yang menuntut atau mengikuti latihan di Malaysia RM1,000 bagi anak yang menuntut atau mengikuti latiahn di luar Malaysia Anak kurang upaya = RM5,000

Pelepasan individu yang layak dituntut Jika, anak yang sedang menuntut atau mengikuti latihan itu mempunyai pendapatan hasil dari bekerja sambilan, maka pelepasan hanya diberi jika pendapatan anak itu lebih rendah berbanding dengan pelepasan anak yang layak diberi. Mulai t/t 1996, isteri yang tinggal bersama suami dan ditaksir secara berasingan dari suami boleh memohon untuk mendapat pelepasan bagi anak. Ini bermakna, jika pelepasan ini sudah diberi kepada isteri, maka pelepasan ini tidak lagi boleh diberi kepada suami. Bagi suami dan isteri yang sudah bercerai dan keduanya menuntut pelepasan bagi anak yang sama, maka agihkan pelepasan adalah samarata.

Pelepasan individu yang layak dituntut 4) Belanja perubatan bagi ibu-bapa: Sek.46 (1)(c) Pelepasan diberi sebanyak mana yang dibelanjakan tetapi tidak melebihi RM5,000, dengan syarat resit disertakan. Tidak ternasuk pembelian peralatan perubatan Jika lebih dari seorang anak yang menyara belanja perubatan ibu-bapa, setiap seorang layak terima (maksimum RM5,000). Belanja perubatan??? –belanja perubatan, kos hospital, belian vitamin & ubat-ubatan Taksiran berasingan = suami dan isteri dapat pelepasan. Jika taksir bersama, hanya suami dapat pelepasan ini.

Pelepasan individu yang layak dituntut 5) Belanja membeli alat sokongan : Se.46(1)(d) Bagi diri dan anggota ‘keluarga terdekat’ si pembayar cukai. Pelepasan diberi sebanyak mana dibelanjakan tetapi tidak melebihi RM5,000, dengan syarat resit disertakan. 6) Pelepasan orang cacat : Sek.46(1)(e) Diberi sebanyak RM6,000 sebagai tambahan pelepasan diri bagi individu yang cacat. 8) Penyakit serius : Sek.46(1)(g) Pelepasan diberi sebanyak RM5,000. Jika taksir bersama, pelepasan dihadkan RM5,000 juga. Penyakit serius??? – AIDS, parkinson, kanser, lukemia & sewaktu dengannya  

Pelepasan individu yang layak dituntut 11) Pemeriksaan doktor: Diberi sebanyak RM500, meliputi diri sendiri, isteri dan anak. w/pun : merupakan sebahagian drp RM5,000 (penyakit serius) 7) Yuran berkursus: Sek.46(1)(f) Individu yang mengikuti latihan sains, teknikal, vokasional, dan industri, diberi pelepasan untuk bayaran yuran sebanyak mana yang dibelanjakan tetapi tidak melebihi RM5,000. Kursus-kursus seperti kewangan, pemasaran, pengurusan, kesetiausahaan tidak termasuk. 12) Pembelian buku: Diberi sebanyak RM1000.

Pelepasan individu yang layak dituntut 11) Pembelian komputer Diberi sebanyak RM3,000 W/PUN: pelepasan tidak akan diberi: Untuk 2 tahun taksiran seterusnya Komputer dugunakan untuk kegunaan perniagaan 7) Skim Simpanan Pendidikan Nasional Pelepasan RM3,000. 12) Belian peralatan sukan Diberi sebanyak maksimum RM300. Disertakan resit

Pelepasan individu yang layak dituntut 9) Premium insurans dan caruman KWSP: Sek. Sek.49 Bagi insuran nyawa dan caruman KWSP yang diluluskan. Pelepasan diberi bagi jumlah bayaran tetapi tidak melebihi RM6,000 (WIL) Jika taksir berasingan, pelepasan RM6,000 setiap seorang. Insurans nyawa ini untuk isteri atau suami, tapi tidak termasuk insurans nyawa anak-anak. Untuk dapat pelepasan, insurans mestilah yang telah dibayar.

Pelepasan individu yang layak dituntut 10) Premium insuran pendidikan dan perubatan: Sek. 49(1B): Maksimum pelepasan RM3,000 diberi. Jika taksir bersama dihadkan kepada RM3,000.    13) EPF anuiti premium: Sek. 49(1C) Diberi sebanyak RM1,000.

Pelepasan individu yang layak dituntut 14) Pelepasan suami : Sek.45A Mulai tahun taksiran 2006, APABILA suami: Tidak bekerja, Tiada pendapatan untuk dikongsi taksir bersama isteri, atau Memilih utk menaksir bersama isteri ISTERI akan mendapat pelepasan sebanyak RM3,000 + RM3,500 (kurang upaya) - suami boleh memilih untuk ditaksir bersama isteri:- Isteri tidak memilih untuk ditaksir bersama, Jika mempunyai lebih dari seorang isteri, hanya boleh ditaksir bersama salah seorang dari isteri.

REBAT 1. Rebat:   Diberi sebanyak RM350 bagi individu yang mempunyai pendapatan bercukai kurang dari RM35,000. Tambahan RM350 jika suami mendapat pelepasan isteri / alimoni Jika isteri punyai pendapatan dan taksir bersama suami, rebat atas suami ditambah sebanyak RM350 lagi. Jika taksir berasingan, kedua suami dan isteri diberi RM350 setiap seorang. Ia diberi sebelum tolakan Sek.110, Sek.132 atau Sek.133. 2. Zakat – disertakan resit asal.

REBAT 3. Pembelian komputer – disertakan resit asal. Diberi RM500 sekali selepas 4 tahun taksiran, computer bukan untuk kegunaan perniagaan, dan rebat ini tidak diberi pada suami/isteri sebelumnya. (sblm tahun taksiran 2005)   4. Yuran pas kerja/lawatan – disertakan resit. SEKIRANYA REBAT > CUKAI KENA BAYAR??? - Dibawa ke tahun hadapan