Pengisian SPT Masa Pemotongan dan Pemungutan Pajak Penghasilan (PPh 21,22,23, 4(2), 15) PT Abangku Sayang (NPWP :01.545.667.8-631.000), Jalan Kayu No. 6 Surabaya, bergerak di bidang Industri sepatu, dalam bulan Juni 2009 mengeluarkan biaya sebagai berikut : PPh Pasal 21 PPh Pasal 23 PPh Final psl 4 (2) 1 Membayar gaji karyawan tetap 10 orang (@ 2 juta) 20,000,000 2 Biaya jasa cleaning service kepada CV Anda (NPWP 01.214.436.6-631.000) 15,000,000 3 Biaya jasa pemeliharaan bangunan dibayarkan ke PT Baru (01.510.786.5-613.000) 35,000,000 4 Biaya audit KAP Agus (01.137.132.5-631.000) 10,000,000 5 Biaya sewa truk ke PT Haru (01.544.692.5-631.000) 30,000,000 6 Biaya sewa gudang ke Agus (07.229.604.9-602.000) 7 Membayar undian ke hendra 60,000,000 8 Membeli barang dagangan 1,000,000,000 Bukan obyek pemotongan/pemungutan pajak SPT Masa PPh Pasal 21 SPT Masa PPh Pasal 23 SPT Masa PPh Final Psl 4 (2)

SPT Masa PPh 23 Terdiri dari : 1. Formulir induk (1 lembar) 2. Formulir Daftar bukti pemotongan (1 lembar), yang merupakan rekapan bukti pemotongan PPh 23 yang telah dilakukan dari bukti pemotongan PPh 23 3. Formulir Bukti pemotongan PPh 23, dibuat untuk setiap transaksi pemotongan jumlah formulir ini tergantung pada banyaknya transaksi atau jumlah WP yang dipotong

FORMULIR SPT MASA PPh 23 Adalah :

Kasus Pengisian SPT Masa PPh 23 Dalam kasus PT Abangku Sayang, yang menjadi obyek PPh 23 adalah : No Jenis Obyek Jumlah Tarif PPh 23 2 Biaya jasa cleaning service kepada CV Anda 15,000,000 2% 300.000 4 Biaya audit KAP Agus 10,000,000 200.000 5 Biaya sewa truk 30,000,000 600.000 55.000.000 1.100.000

Pembuatan bukti potong PPh 23 Identitas Wajib Pajak yang Dipotong Pembuatan bukti potong PPh 23 N Jenis Obyek PPh 23 Jumlah Tarif PPh 23 2 Biaya jasa cleaning service kepada CV Anda (NPWP 01.214.436.6-631.000) 15,000,000 2% 300.000 4 Biaya audit KAP Agus 10,000,000 200.000 5 Biaya sewa truk 30,000,000 600.000 55.000.000 1.100.000 Identitas Pemotong Pajak

Pengisian Daftar Bukti Pemotongan

Pengisian Induk SPT

SPT PPh Pasal 4 (2) - Final 1. Formulir induk (1 lembar) 2. Formulir Daftar bukti pemotongan (1 lembar), yang merupakan rekapan bukti pemotongan PPh Pasal 4 ayat (2) yang telah dilakukan dari bukti pemotongan PPh Pasal 4 ayat (2) 3. Formulir Bukti pemotongan PPh Pasal 4 ayat (2), dibuat untuk setiap transaksi pemotongan jumlah formulir ini tergantung pada banyaknya transaksi atau jumlah WP yang dipotong

Formulir PPH Pasal 4 (2)

Pembuatan bukti Potong Bukti Potong PPh Jasa Konstruksi No Jenis Obyek PPh 4 (2) Jumlah Tarif PPh 4 (2) 1 Biaya jasa pemeliharaan bangunan dibayarkan ke PT Baru (01.510.786.5-613.000) (termasuk jasa konstruksi) 35,000,000 3% 1,050,000 2 Biaya sewa gudang ke Agus (07.229.604.9-602.000) 20,000,000 10% 2,000,000 3 Membayar undian ke hendra 60,000,000 25% 15,000,000 115.000.000 18,050,000 Bukti Potong PPh Sewa tanah dan bangunan Bukti Potong PPh Hadiah Undian

Bukti potong jasa konstruksi Jenis Obyek PPh 4 (2) Jasa Konstuksi Jumlah Tarif PPh 4 (2) 1 Biaya jasa pemeliharaan bangunan dibayarkan ke PT Baru (01.510.786.5-613.000) (termasuk jasa konstruksi) 35,000,000 3% 1,050,000 Identitas Pemotong Pajak

Daftar bukti pemotongan

Pengisian Induk PPh 4 (2)